Facturar como autónomo en España implica dominar tres conceptos: base imponible, IVA y retención de IRPF. Confundirlos es el error más común — y puede costarte dinero o problemas con Hacienda.
Anatomía de una factura
Una factura profesional tiene esta estructura:
- Base imponible: El precio de tu servicio (sin impuestos)
- IVA (repercutido): Lo cobras al cliente y lo ingresas a Hacienda
- Retención IRPF: Lo retiene el cliente y lo ingresa por ti
- Total factura: Base + IVA
- Total a cobrar: Base + IVA - Retención
Ejemplo completo: Diseño web por 2.000 €
| Concepto | Cálculo | Importe | |----------|---------|---------| | Base imponible | — | 2.000 € | | IVA 21% | 2.000 × 0,21 | +420 € | | Total factura | | 2.420 € | | Retención IRPF 15% | 2.000 × 0,15 | -300 € | | Total a cobrar | | 2.120 € |
Recibes 2.120 € en cuenta, pero debes ingresar 420 € de IVA trimestralmente. La retención de 300 € se descuenta de tu IRPF anual.
Tipos de IVA según actividad
- 21%: General (consultoría, diseño, desarrollo)
- 10%: Transporte, hostelería, vivienda
- 4%: Alimentos básicos, libros, medicamentos
- 0% / exento: Formación acreditada, servicios médicos, exportaciones
Retenciones de IRPF
| Perfil | Retención | |--------|-----------| | Profesional general | 15% | | Nuevo autónomo (3 primeros años) | 7% | | Actividades agrícolas/ganaderas | 2% | | Módulos (estimación objetiva) | 1% |
¿Cuándo aplica retención?
- Clientes empresas o profesionales → retienen siempre
- Clientes particulares → no retienen (excepto ciertos alquileres)
- Clientes extranjeros UE con NIF-IVA → inversión del sujeto pasivo (sin IVA ni retención)
Errores frecuentes
- Confundir total factura con total a cobrar: Presupuestas 2.420 € y recibes 2.120 €
- IVA sobre el total con IVA incluido: Si te piden "2.000 € con IVA", la base es 1.652,89 €, no 2.000 €
- Olvidar el Modelo 303: El IVA cobrado no es tuyo; es de Hacienda
- No aplicar retención 7%: Los primeros 3 años tienes derecho a retención reducida
Fórmulas rápidas
- IVA = Base × Tipo IVA
- Retención = Base × Tipo retención
- Total a cobrar = Base × (1 + IVA% - Retención%)
- Base desde precio con IVA = Precio / (1 + IVA%)
Conclusión
Antes de enviar cualquier presupuesto, calcula los tres importes: base, total factura y total a cobrar. Nuestra calculadora de IVA e IRPF lo hace en segundos y evita sorpresas a fin de mes.